Lohnsteuer 2026
| Größe | Wert 2026 | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag | 12.348 € | § 32a Abs. 1 Nr. 1 EStG |
| Tarifzonen | 12.349–17.799 · 17.800–69.878 · 69.879–277.825 · ab 277.826 € | § 32a Abs. 1 EStG |
| Arbeitnehmer-Pauschbetrag | 1.230 € | § 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStG |
| Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36 € | § 10c Satz 1 EStG |
| Entlastungsbetrag Alleinerziehende | 4.260 € | § 24b Abs. 2 EStG |
| Kinderfreibetrag je Kind | 9.756 € (beide Elternteile) · 4.878 € (ein Elternteil) | § 32 Abs. 6 EStG |
| Solidaritätszuschlag | 5,5 % (Milderungszone 11,9 %) | § 4 SolzG 1995 |
| Solidaritätszuschlag-Freigrenze | 20.350 € (40.700 € in Steuerklasse III) | § 3 Abs. 3 SolzG 1995 |
| Kirchensteuer | 8 % in Bayern und Baden-Württemberg, sonst 9 % | § 51 EStG, Kirchensteuergesetze der Länder |
| Grenzen Steuerklasse V/VI | 14.071 · 34.939 · 222.260 € | § 39b Abs. 2 Satz 7 EStG |
Sozialversicherung 2026
| Größe | Wert 2026 | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| Krankenversicherung, allgemeiner Satz | 14,6 % | § 241 SGB V |
| Durchschnittlicher Zusatzbeitrag | 2,9 % | Bekanntmachung des BMG für 2026 |
| Pflegeversicherung | 3,6 % (Arbeitnehmeranteil 1,8 %; Sachsen 2,3 %) | § 55 Abs. 1 SGB XI, PBAV 2025 |
| Zuschlag Kinderlose | +0,6 % | § 55 Abs. 3 Satz 1 SGB XI |
| Abschlag je Kind (2. bis 5. Kind) | −0,25 % | § 55 Abs. 3 Satz 4 SGB XI |
| Rentenversicherung | 18,6 % | § 158 SGB VI |
| Arbeitslosenversicherung | 2,6 % | § 341 Abs. 2 SGB III |
| Beitragsbemessungsgrenze Kranken/Pflege | 5.812,50 € monatlich (69.750 € jährlich) | Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026 |
| Beitragsbemessungsgrenze Rente/Arbeitslosigkeit | 8.450,00 € monatlich (101.400 € jährlich) | Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026 |
| Geringfügigkeitsgrenze (Minijob) | 603 € | § 8 Abs. 1a SGB IV, Mindestlohn 13,90 € |
| Übergangsbereich (Midijob) | 603,01 € bis 2.000 € | § 20 Abs. 2 SGB IV |
| Faktor F | 0,6619 | Bekanntmachung des BMAS vom 25.11.2025 |
Was sich gegenüber 2025 geändert hat
| Größe | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag | 12.096 € | 12.348 € |
| Freigrenze Solidaritätszuschlag | 19.950 € | 20.350 € |
| Beitragsbemessungsgrenze Kranken/Pflege | 66.150 € | 69.750 € |
| Beitragsbemessungsgrenze Rente/Arbeitslosigkeit | 96.600 € | 101.400 € |
| Grenzen Steuerklasse V/VI | 13.785 · 34.240 · 222.260 € | 14.071 · 34.939 · 222.260 € |
| Geringfügigkeitsgrenze (Minijob) | 556 € | 603 € |
| Durchschnittlicher Zusatzbeitrag | 2,5 % | 2,9 % |
| Faktor F | 0,6683 | 0,6619 |
Die Werte für 2025 stammen aus dem amtlichen Programmablaufplan 2025 und den Bekanntmachungen für das jeweilige Jahr. Der Tarifverlauf selbst wurde 2026 nur über den angehobenen Grundfreibetrag und die verschobenen Eckwerte angepasst; die Prozentsätze der Zonen blieben unverändert.
Durchgerechnete Beispiele
Alle Beispiele mit dem durchschnittlichen Zusatzbeitrag von 2,9 Prozent, ohne Kirchensteuer und mit dem Rechtsstand 2026. Sie können jeden Fall im Rechner nachstellen.
3.000 € brutto, Steuerklasse I, kinderlos
- Lohnsteuer
- 293,08 €
- Sozialabgaben
- 652,50 €
- Netto
- 2.054,42 €
3.000 € brutto, Steuerklasse I, ein Kind unter 25
Der Pflegeversicherungsbeitrag sinkt um 0,25 Prozentpunkte, deshalb steigt das Netto.
- Lohnsteuer
- 298,00 €
- Sozialabgaben
- 634,50 €
- Netto
- 2.067,50 €
1.200 € brutto, Steuerklasse I (Übergangsbereich)
Im Übergangsbereich wird der Arbeitnehmeranteil auf eine reduzierte Bemessungsgrundlage berechnet, deshalb fällt hier keine Lohnsteuer an.
- Lohnsteuer
- 0,00 €
- Sozialabgaben
- 185,90 €
- Netto
- 1.014,10 €
5.812,50 € brutto, Steuerklasse I (Beitragsbemessungsgrenze)
- Lohnsteuer
- 1.011,41 €
- Sozialabgaben
- 1.264,21 €
- Netto
- 3.536,88 €
5.000 € brutto, Steuerklasse III, zwei Kinder
- Lohnsteuer
- 412,83 €
- Sozialabgaben
- 1.045,00 €
- Netto
- 3.542,17 €
4.000 € brutto, Steuerklasse I, privat versichert
Monatsbeitrag 850 €, Arbeitgeberzuschuss 425 €. Der Zuschuss ist steuerfrei und mindert die Vorsorgepauschale.
- Lohnsteuer
- 527,25 €
- Sozialabgaben
- 1.274,00 €
- Netto
- 2.198,75 €
2027 ist noch nicht abschliessend beschlossen
Für 2027 liegen der Mindestlohn und damit die Geringfügigkeitsgrenze bereits fest (14,60 Euro je Stunde, 633 Euro im Monat). Der Einkommensteuertarif 2027 liegt dagegen nur als Regierungsentwurf vor; die Rechengrößen-Verordnung 2027 und der Programmablaufplan 2027 stehen noch aus. Der Rechner gibt 2027 deshalb erst frei, wenn eine vollständige und beschlossene Parametersammlung vorliegt, statt vorläufige Zahlen als gesichert darzustellen.
Rechner für weitere Länder sind in Vorbereitung. Geplant sind Österreich, die Schweiz, die Niederlande, Frankreich, Polen, Spanien, Italien und das Vereinigte Königreich. Für keines dieser Länder veröffentlichen wir bereits Zahlen; jede Berechnung wird einzeln gegen die amtliche Quelle geprüft. Details stehen im Brutto-Netto-Rechner.
Keine Steuerberatung. Die hier aufgeführten Werte sind die gesetzlichen Rechengrößen für 2026, zusammengestellt für den Brutto-Netto-Rechner. Sie sind unverbindliche Informationen und ersetzen keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung. Für verbindliche Auskünfte wenden Sie sich bitte an eine Steuerberaterin, einen Steuerberater oder Ihr Finanzamt.
Quellen und Prüfverfahren: Methodik und Quellen. Für Richtigkeit, Aktualität und Vollständigkeit wird keine Gewähr übernommen.
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