پاکستان تنخواہ کیلکولیٹر: طریقہ اور ماخذ

دائرہ کار

کیلکولیٹر ایک مقیم تنخواہ دار فرد کو کور کرتا ہے جس کی آمدنی صرف تنخواہ ہے۔ یہ ٹیکس سال 2027 (1 جولائی 2026 تا 30 جون 2027) کے لیے فنانس ایکٹ 2026 کے جدول کے تحت سالانہ آمدنی ٹیکس اور ملازمین کے اولڈ ایج بینیفٹس انسٹیٹیوشن (EOBI) کی شراکت نکالتا ہے۔ یہ غیر مقیم افراد، کاروباری آمدنی، سرمایہ منافع، دیگر آمدنی کے مد یا صوبائی اسکیموں کو مکمل طور پر شامل نہیں کرتا۔

حساب کا سلسلہ

1. ماہانہ مجموعی تنخواہ کو سالانہ کریں۔
2. فرسٹ شیڈول، پارٹ I، ڈویژن I کا جدول لگائیں (فنانس ایکٹ 2026)۔ تنخواہ مکمل قابلِ ٹیکس ہے؛ کوئی معیاری کٹوتی نہیں۔
3. دھارہ 4AB کا سرچارج لگائیں۔ فنانس ایکٹ 2026 نے اسے ٹیکس سال 2027 سے ختم کر دیا، اس لیے یہ صفر ہے۔
4. سالانہ ذمہ داری کو بارہ سے تقسیم کریں، کیونکہ آجر دھارہ 149 کے تحت اوسط شرح پر ٹیکس کاٹتا ہے۔
5. EOBI ملازم شراکت (کم از کم اجرت کا 1 فیصد) کاٹیں۔ EOBI آجر شراکت (5 فیصد) آجر کی لاگت میں شامل کریں۔ صوبائی سماجی تحفظ، فعال ہونے پر، آجر کی لاگت ہے۔

فائلر اور غیر فائلر

دھارہ 149 کے تحت تنخواہ ٹیکس یکساں ہے، چاہے آپ ایکٹو ٹیکس پیئر لسٹ پر ہوں یا نہ ہوں۔ فائلر/غیر فائلر فرق دیگر لین دین کی کٹوتی پر لاگو ہوتا ہے، جہاں غیر فائلر دسویں شیڈول، قاعدہ 1 کے تحت 100 فیصد زیادہ (دگنی) شرح ادا کرتا ہے، اور غیر تنخواہ آمدنی پر، جو الگ شرح جدول استعمال کرتی ہے۔ چونکہ یہ کیلکولیٹر صرف تنخواہ کا احاطہ کرتا ہے، فائلر حیثیت اس کے نتیجے کو نہیں بدلتی۔

فارمولے

ہر جگہ درست اعشاریہ حساب استعمال ہوتا ہے؛ سالانہ ٹیکس کو قریب ترین روپے تک گول کیا جاتا ہے۔ فرض کریں x سالانہ قابلِ ٹیکس آمدنی ہے۔

• سالانہ مجموعی = ماہانہ مجموعی × 12۔
• تنخواہ دار جدول (فنانس ایکٹ 2026): 600,000 تک 0; 1,200,000 تک (x − 600,000) کا 1%; 2,200,000 تک 6,000 + (x − 1,200,000) کا 11%; 3,200,000 تک 116,000 + (x − 2,200,000) کا 20%; 4,100,000 تک 316,000 + (x − 3,200,000) کا 25%; 5,600,000 تک 541,000 + (x − 4,100,000) کا 29%; 7,000,000 تک 976,000 + (x − 5,600,000) کا 32%; اوپر 1,424,000 + (x − 7,000,000) کا 35%۔ تنخواہ مکمل قابلِ ٹیکس ہے۔
• جدول کا انتخاب: تنخواہ دار جدول اُس وقت تک لاگو ہے جب تک تنخواہ کل قابلِ ٹیکس آمدنی کے 75% سے زیادہ ہو؛ ورنہ غیر تنخواہ دار جدول لاگو ہوتا ہے (فرسٹ شیڈول، پارٹ I، ڈویژن I، شق (1))۔
• سرچارج (دھارہ 4AB) = ٹیکس سال 2027 سے تنخواہ دار کے لیے 0 (فنانس ایکٹ 2026 نے 9% کی شق ہٹا دی)؛ غیر تنخواہ دار کے لیے آمدنی ٹیکس کا 10% جہاں قابلِ ٹیکس آمدنی 10,000,000 PKR سے زیادہ ہو۔
• ماہانہ کٹوتی = (سالانہ جدول ٹیکس + سرچارج) ÷ 12، کیونکہ آجر دھارہ 149(2) کے تحت اوسط شرح پر کٹوتی کرتا ہے۔
• EOBI: ملازم = کم از کم اجرت کا 1%; آجر = کم از کم اجرت کا 5%۔ صوبائی سماجی تحفظ، فعال ہونے پر، اجرت کا 6% اور صرف آجر پر۔
• سالانہ تصفیہ = (ٹیکس + سرچارج) − ٹیکس کریڈٹ (دھارے 61/63); فائلنگ پر بقیہ = خالص ذمہ داری − تنخواہ سے کٹوتی − دیگر مدوں پر کٹا ٹیکس۔
• ماہانہ خالص = مجموعی − ماہانہ کٹوتی − EOBI ملازم (صوبائی ملازم حصہ، عام طور پر صفر)۔

حل کی گئی مثال

ماہانہ مجموعی 1,00,000، مقیم تنخواہ دار، EOBI فعال۔

1. سالانہ مجموعی = 1,00,000 × 12 = 12,00,000۔
2. تنخواہ دار جدول: ٹیکس = 1% × (12,00,000 − 6,00,000) = 6,000۔
3. سرچارج = ٹیکس سال 2027 کے لیے 0 (تنخواہ دار)۔
4. ماہانہ کٹوتی = 6,000 ÷ 12 = 500۔
5. EOBI ملازم = 1% × 40,700 = 407; EOBI آجر = 5% × 40,700 = 2,035۔
6. خالص = 1,00,000 − 500 − 407 = 99,093۔ آجر کی لاگت = 1,00,000 + 2,035 = 1,02,035۔

ماخذ

• فنانس ایکٹ 2026، گزٹ آف پاکستان، ایکسٹرا، 26 جون 2026: فرسٹ شیڈول، پارٹ I، ڈویژن I (تنخواہ دار آمدنی ٹیکس جدول)۔
• انکم ٹیکس آرڈینینس 2001، FBR: دھارے 4AB، 149 اور فرسٹ شیڈول۔
• EOBI: کم از کم اجرت پر 5% آجر اور 1% ملازم شراکت۔
• وفاقی بجٹ 2026-27: کم از کم اجرت 1 جولائی 2026 سے 40,700 PKR فی ماہ۔
• پاکستان اکنامک سروے 2025-26: کم از کم اجرت پر 5%/1% کی تصدیق۔
• PESSI اور SESSI: 6% صرف آجر والی صوبائی سماجی تحفظ شراکت۔

تصدیق

بھیجا گیا براؤزر انجن ایک آزاد پائتھون حوالہ عمل سے جانچا جاتا ہے، جو صفر آمدنی، ہر سلیب کی حد، (ختم شدہ) سرچارج کی حد اور EOBI کم از کم اجرت گیٹ کو کور کرتا ہے۔ حوالہ خود فنانس ایکٹ 2026 جدول سے ہاتھ سے نکالے گئے ویکٹرز سے جانچا جاتا ہے۔ پاکستان کا کوئی سرکاری حل شدہ کیلکولیٹر خودکار نہ ہو سکا، اس لیے حوالہ قانون پر مبنی ہے؛ یہ ایک کھلا بند ہے۔

معلوم حدود

• EOBI کم از کم اجرت وفاقی سطح پر مقرر اور صوبائی طور پر اپنائی جاتی ہے؛ کیلکولیٹر FY 2026-27 کی وفاقی شرح 40,700 PKR استعمال کرتا ہے اور اسے قابلِ ترمیم خانے کے طور پر پیش کرتا ہے۔
• دھارے 61 اور 63 کے ٹیکس کریڈٹ اور دیگر مدوں پر کٹا ٹیکس سالانہ رقم کے طور پر درج کیے جا سکتے ہیں۔
• صوبائی سماجی تحفظ اجرت کا 6%، صرف آجر پر، 1965 کے آرڈیننس کے مطابق۔
• نتیجہ فیصلے کی مدد ہے، ٹیکس مشورہ نہیں۔ مستند ٹیکس پریکٹیشنر سے تصدیق کریں۔

پاکستان کیلکولیٹر پر واپس · پرائیویسی پالیسی · امپریسوم